A Magyar Közlöny 2025. évi 55. (2025. május 12.) számában három adózással kapcsolatos jogszabály jelent meg. A törvényeket a „családbarát politika és a családi adócsökkentési program keretében” az Országgyűlés a 2025. április 29-i ülésnapján fogadta el.
2025. évi XIII. törvény a 30 év alatti anyák kedvezményéről
A 30. életévük betöltése előtt gyermeket vállaló anyák 2023. január 1. óta mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól, de az adómentességük feltételhez volt kötve. A mostani módosítással a meglévő gyermekek után is jár a kedvezmény, és nemcsak az átlagbérig, hanem a teljes jövedelemre.
Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a 30 év alatti anya Szja tv. szerinti családi kedvezményre való jogosultsága fennáll. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben az anya betölti a 30. életévét.
A törvény 2026. január 1-jén lép hatályba, a kedvezmény a 2025. december 31-ét követően megszerzett jövedelmek, munkaviszonyból származó jövedelem esetében a 2025. december 31-ét követő időszakra elszámolt jövedelmek tekintetében érvényesíthető.
2025. évi XIV. törvény a két gyermeket nevelő anyák kedvezményéről
2026-tól a 40 év alatti kétgyermekes anyák lesznek adómentesek. 2027-ben a 40 és 50 év közöttiek, 2028-ban az 50 és 60 év közöttiek, 2029-ben pedig a 60 év felettiek. Az adócsökkentés közvetetten a nők gyermekvállalását is ösztönözheti.
A törvény 2026. január 1-jén lép hatályba. A két gyermeket nevelő anya jövedelmei után az e törvény szerinti kedvezményt az anya
- 2026. január 1-jén a 40. életévét még nem töltötte be, a 2025. december 31. után megszerzett jövedelmei,
- 2027. január 1-jén az 50. életévét még nem töltötte be, a 2026. december 31. után megszerzett jövedelmei,
- 2028. január 1-jén a 60. életévét még nem töltötte be, a 2027. december 31. után megszerzett jövedelmei után érvényesítheti.
2025. évi XV. törvény a három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről
A törvény a családi adócsökkentési program keretében bevezeti a háromgyermekes anyák jövedelemadó-mentességét. Az adócsökkentés független az anya életkorától. Az adócsökkentés elsődleges célja a gyermekes családok anyagi támogatása, az anyák megbecsülése és terheik csökkentése, legyenek akárhány évesek is
Három gyermeket nevelő anyának minősül az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermekre tekintettel a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. törvény szerinti családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt.
A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amely hónap bármely napján a magánszemély három gyermeket nevelő anyának minősül, és megszűnik annak a hónapnak az utolsó napján, amelynek egészében már nem minősül ilyennek.
Amennyiben a három gyermeket nevelő anyának minősülő magánszemély kedvezményre való jogosultsága az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultság időszakában megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelme másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelmének a jogosultsági időszak hónapjaival arányos részeként kell figyelembe venni.
Ez a törvény 2025. október 1-jén lép hatályba. A három gyermeket nevelő anya a kedvezményt a 2025. szeptember 30. után megszerzett jövedelmei tekintetében érvényesítheti.
2025. évi XVI. törvény a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj kedvezményéről
A törvény a gyermeknevelés kezdeti időszakában járó ellátásokat is mentesíti a személyi jövedelemadó alól annak érdekében, hogy a kisgyermeket vállaló családok anyagi biztonságát erősítse.
A kötelező egészségbiztosítás ellátásairól szóló 1997. évi LXXXIII. törvény szabályai szerint csecsemőgondozási díjban, gyermekgondozási díjban, örökbefogadói díjban, vagy ezen ellátások közül egyidejűleg több ellátásban részesülő magánszemély a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) szerint meghatározott összevont adóalapját a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj vagy az örökbefogadói díj kedvezményével csökkenti.
A törvény 2025. július 1-jén lép hatályba. A kedvezmény a 2025. június 30-át követően folyósított csecsemőgondozási díj, gyermekgondozási díj és örökbefogadói díj tekintetében alkalmazható.
